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2021年7月30日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）。近日，中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）負(fù)責(zé)人貫徹落實(shí)《意見》，接受了《中國會(huì)計(jì)報(bào)》和《中國注冊會(huì)計(jì)師》雜志的聯(lián)合采訪。
問：請介紹《意見》的發(fā)布對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展有何重大影響？
在慶祝建黨100周年的喜慶氣氛里，在“十四五”開局之年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《意見》，意義重大，影響深遠(yuǎn)?！兑庖姟芬匀嫣嵘詴?huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力為目標(biāo)，聚焦審計(jì)質(zhì)量提升，針對財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、行業(yè)管理、執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力方面存在的突出問題，采用系統(tǒng)思維綜合施策、標(biāo)本兼治，為未來一個(gè)時(shí)期逐步完善行業(yè)治理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、提升審計(jì)質(zhì)量提供了重要保障。
《意見》的出臺(tái)有利于解決短期突出問題，推動(dòng)解決基礎(chǔ)性長期性體制性機(jī)制性問題。針對當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等，明確要求依法整治、嚴(yán)肅查處。在推進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)方面，一方面抓緊修訂《會(huì)計(jì)法》《注冊會(huì)計(jì)師法》，另一方面制定完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法、會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法等行業(yè)制度規(guī)范，建立健全制度化、常態(tài)化的機(jī)制。
《意見》的出臺(tái)有利于加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管，改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。《意見》明確構(gòu)建行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺(tái)，推動(dòng)行業(yè)監(jiān)管信息化建設(shè)，減輕多頭監(jiān)管、重復(fù)監(jiān)管等給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來的負(fù)擔(dān)。針對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)低價(jià)惡性競爭、銀行函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過高等問題，明確提出要推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，優(yōu)化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。按照“過罰相當(dāng)”原則，合理確定注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任，促進(jìn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
《意見》的出臺(tái)有利于加強(qiáng)行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)和行業(yè)能力建設(shè)。通過完善職業(yè)道德規(guī)范體系，加強(qiáng)對職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，提高應(yīng)對財(cái)務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。同時(shí)，創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，圍繞技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、道德與態(tài)度等，豐富完善教育內(nèi)容，加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)培訓(xùn)教育，提高注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力。
行業(yè)內(nèi)外對《意見》反響熱烈，紛紛表示，《意見》站位高、系統(tǒng)性強(qiáng)、針對性強(qiáng)，對行業(yè)發(fā)展，是“及時(shí)雨”?？梢姟兑庖姟返陌l(fā)布正當(dāng)其時(shí)，必將對行業(yè)健康發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
問：《意見》出臺(tái)后，中注協(xié)將如何抓好貫徹落實(shí)？
《意見》對注協(xié)在加快發(fā)展注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)中的作用給予高度重視，體現(xiàn)了國務(wù)院和財(cái)政部對注協(xié)工作的肯定和期待。為深入貫徹落實(shí)《意見》，充分發(fā)揮注協(xié)作用，中注協(xié)將貫徹落實(shí)《意見》有關(guān)要求與當(dāng)前工作相結(jié)合，與實(shí)施行業(yè)“十四五”規(guī)劃和信息化建設(shè)規(guī)劃相銜接，采取以下措施，落實(shí)文件精神。
一是迅速組織開展學(xué)習(xí)宣傳。要求全行業(yè)迅速認(rèn)真學(xué)習(xí)《意見》，充分認(rèn)識(shí)《意見》的重要意義，把握《意見》的主要內(nèi)容和任務(wù)要求，貫徹落實(shí)總書記“主題主線”重要批示精神和黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，把黨中央、國務(wù)院的重視和關(guān)懷，轉(zhuǎn)化為加快行業(yè)健康發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，履行好會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)，發(fā)揮好注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督作用。
二是扎實(shí)開展專項(xiàng)整治。全面貫徹《意見》，扎實(shí)開展整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序相關(guān)工作任務(wù)，推進(jìn)落實(shí)注冊會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等專項(xiàng)整治工作要求，加強(qiáng)對各地注協(xié)的督促指導(dǎo)和溝通協(xié)調(diào)，對存在違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師依規(guī)作出行業(yè)懲戒，確保整治工作取得實(shí)效。
三是強(qiáng)化行業(yè)日常管理。立足執(zhí)業(yè)實(shí)踐，及時(shí)修訂相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，提供實(shí)務(wù)指導(dǎo)，推動(dòng)落地實(shí)施；強(qiáng)化注協(xié)日常監(jiān)管，加強(qiáng)行業(yè)輿情和日常監(jiān)測，完善行業(yè)自律監(jiān)管制度；加強(qiáng)與行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管合作，配合建立跨部門合作機(jī)制。
四是優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力。完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理；以全生命周期管理理論為指導(dǎo)，完善行業(yè)人才培養(yǎng)制度體系，加大繼續(xù)教育力度，為行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)人才隊(duì)伍保障。
五是落實(shí)行業(yè)黨建工作責(zé)任。持續(xù)當(dāng)好社會(huì)組織黨建工作探路者，繼續(xù)實(shí)施行業(yè)黨建“321工程”，堅(jiān)持會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋和有效覆蓋相統(tǒng)一，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。
同時(shí)，要求各地注協(xié)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所對照《意見》，結(jié)合本地區(qū)、本事務(wù)所實(shí)際，有針對性地加強(qiáng)和改進(jìn)工作，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
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